意大利华人网消息：近日，意大利最高法院（Cassazione）发布的一项裁决引发广泛关注：若税务机关在执行银行账户调查时，怀疑某账户为纳税人“借名开户”或存在虚假登记情况，将有权将调查范围延伸至纳税人的家庭成员、同居伴侣以及关联合伙人。这标志着税务稽查权限在特定条件下得到显著扩大。
重点解读：税务稽查不再局限于“当事人本人”
根据意大利税法第600号总统令（D.P.R. 600/1973）第32条第1款第2项规定，任何银行账户中的资金进出，除非纳税人能提供有力证据证明其与应税收入无关，否则都将被视为可能存在逃税行为的线索。因此，举证责任在于纳税人——只有在其能出示合理、明确、合规的证明材料时，才可排除税务问题。 如今，随着“金融关系登记系统（Anagrafe dei rapporti finanziari）”的全面运作，税务机关已能快速调取个人名下的银行账户、投资项目、存款、预付卡等各类信息，实现更精准的跨平台数据交叉比对。这一工具在揭示隐匿资金流动、追踪可疑资产路径方面，发挥着越来越关键的作用。
判例推动：以“合理怀疑”为前提，查核可延伸至家庭与合伙人
最高法院2025年第13761号裁定明确指出：在存在“合理怀疑”的情况下，如税务人员发现某账户的持有人虽非被查对象本人，但与其存在密切经济关系（如家庭成员、配偶、同居人或公司股东等），税务机关有权依法对其账户进行延伸性审查。这一裁定尤其适用于怀疑存在“借壳开户”或“隐匿资产”的情况，为打击避税和洗钱提供了有力司法支持。 此外，法院在2024年第16850号裁定中也强调了税务部门对银行信息的合法获取权，尤其在纳税申报存在异常时，税务局可主动联系当事人要求说明情况。
未来展望：信息透明时代下，“替人开户”风险大增
这一系列司法解释和监管技术的升级，意味着今后即便财产不在自己名下，只要与当事人存在密切经济关系，也有可能被纳入调查视野。许多纳税人以往常用的“替人开户”、“挂名账户”等方式，已不再安全。 对于在意大利生活和经商的华人群体而言，尤其需注意家庭成员之间的财务界限与合法申报责任的划分，避免因误用账户或配合他人操作而被税务机关误判为涉嫌违法。
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